Impozitele și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2026 plătit de cetățeni sau firme

Art. 1. (1) Se aprobă impozitele și taxele locale, precum și taxele speciale, pentru anul 2026, potrivit prezentei hotărâri. (2) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale și amenzile este prevăzut în Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. (1) Se aprobă cota de impozitare de 0,1 % pentru stabilirea impozitului pe clădirile rezidențiale și clădirile anexe, aflate în proprietatea persoanelor fizice, potrivit art. 457, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. (2) Se aprobă cota de impozitare de 0,5 % pentru stabilirea impozitului pe clădirile nerezidențiale, aflate în proprietatea persoanelor fizice, potrivit art. 458, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. (3) Cota de impozitare aplicabilă pentru clădirile nerezidențiale aparținând persoanelor fizice, pentru care proprietarul clădirii nu a depus raport de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului este de 2 % asupra valorii impozabile a clădirii, potrivit art. 458, alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Art. 3. (1) Se aprobă cota de impozitare de 0,2 % pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidențiale, aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, potrivit art. 460, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. (2) Se aprobă cota de impozitare de 1,3 % pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, potrivit art. 460, alin, (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. (3) Cota de impozitare aplicabilă pentru clădirile aparținând persoanelor juridice, pentru care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință este de 5 % asupra valorii impozabile a clădirii, potrivit art. 460, alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Art. 4. (1) Criteriile în funcție de care se stabilesc cotele adiționale aplicabile în determinarea impozitelor pe clădiri și mijloace de transport precum și în determinarea taxei pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate sunt: social, economic precum și necesitățile bugetare locale. (2) Criteriile în funcție de care se stabilesc cotele adiționale aplicabile în determinarea impozitelor pe clădiri și mijloace de transport pentru persoanele fizice și juridice precum și în determinarea taxei pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate sunt prevăzute în Anexa nr. 2, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 5. (1) Criteriile care stau la baza acordării scutirii sau reducerii de la plata impozitelor și taxelor locale sunt stabilite și prevăzute în Anexa nr. 2 parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Analiza cost beneficiu în baza căreia se acordă facilitățile fiscale este prevăzută în Anexa nr. 3, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 6. (1) Se stabilește o cotă adițională de 0,2 %, respectiv o majorare de 100 % față de nivelul impozitului/taxei, în cazul impozitului/taxei pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoane juridice. (2) Se stabilește o cotă adițională de 0,5 %, respectiv o majorare de 38,462 % față de nivelul impozitului/taxei, în cazul impozitului/taxei pe clădirile nerezidențiale, aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice. (3) Se stabilește o cotă adițională de 2,5 % respectiv o majorare de 50 % față de nivelul impozitului/taxei, în cazul impozitului/taxei pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor juridice pentru care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. Art. 7. (1) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 100 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport, prevăzute la art. 470, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice, cu norma de poluare Non-euro, E0-E3. (2) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 100 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport, prevăzute la art. 470, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice, cu norma de poluare E4. (3) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 75 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport prevăzute la art. 470, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice, cu norma de poluare E5. (4) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 35 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport prevăzute la art. 470, Alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice, cu norma de poluare E6. (5) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 5 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport prevăzute la art. 470, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice, hibride cu emisii de CO2 peste 50g/km. (6) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 35 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport prevăzute la art. 470, alin. (22) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice. (7) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 35 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport, prevăzute la art. 470, alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice. (8) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 35 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport, prevăzute la art. 470, alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice. (9) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 35 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport, prevăzute la art. 470, alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice. (10) Se aprobă aplicarea unei cote adiționale de 35 % în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport, prevăzute la art. 470, alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice. Art. 8. Se stabilește o cotă adițională de 20 % pentru taxa de afișaj în scop de reclamă și publicitate prevăzută de art. 478, alin. (2), litera a și b din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Art. 9. (1) Contribuabilii persoane fizice și juridice de pe raza administrativ teritorială a Municipiului Brașov, care prestează servicii de cazare sau care prestează servicii de transport pe cablu și alte asemenea, datorează taxa specială salvamont - salvare în munți și prevenirea accidentelor turistice, după cum urmează: a) pentru servicii de cazare: 5 lei/noapte/turist; b) pentru servicii de transport pe cablu: 1,5 % din veniturile încasate. (2) Se aprobă regulamentul privind impunerea, încasarea și utilizarea taxei speciale salvamont conform Anexei nr. 4, parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) Se aprobă declarația de impunere pentru taxa specială salvamont, formular prevăzut în Anexa nr. 5, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 10. (1) Contribuabilii persoane fizice și juridice de pe raza administrativ teritorială a Municipiului Brașov, care prestează servicii de cazare și alte asemenea, datorează taxa specială pentru promovarea turistică a Municipiului Brașov în cuantum de: - 7 lei/noapte/turist; (2) Se aprobă regulamentul privind instituirea și utilizarea taxei speciale pentru promovarea turistică a Municipiului Brașov, conform Anexei nr. 6, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) Se aprobă declarația decont pentru taxa specială pentru promovarea turistică, formular prevăzut în Anexa nr. 7, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 11. (1) Se aprobă instituirea altor taxe locale conform art. 486 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Taxele și nivelurile acestora pentru anul fiscal 2026 sunt prevăzute în Anexa nr. 8, parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Se aprobă procedura privind modul de calcul și plata taxelor instituite în temeiul art. 486 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 9, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 12. (1) Se aprobă majorarea cu până la 500 %, începând cu al treilea an, a impozitului pentru terenul agricol neîngrijit timp de doi ani consecutivi, în condițiile stabilite prin Hotărâre a Consiliului Local, potrivit art. 489, alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (2) Criteriile de încadrare a terenurilor în categoria celor prevăzute la alineatul (1) se stabilesc prin hotărâre a Consiliului Local al Municipiului Brașov. Art. 13. (1) Se aprobă majorarea cu până la 500 % a impozitului pentru clădirile și terenurile neîngrijite situate în intravilanul Municipiului Brașov, potrivit art. 489, alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (2) Criteriile de încadrare a clădirilor și terenurilor în categoria celor prevăzute la alineatul (1) se stabilesc prin hotărâre a Consiliului Local al Municipiului Brașov. Art. 14. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera a din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca muzee ori case memoriale. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera a din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 10 la prezenta hotărâre. Art. 15. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera b din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, primite în folosință gratuită. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera b din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 11 la prezenta hotărâre. Art. 16. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirile retrocedate potrivit art. 1, alin. (10) din O.U.G. nr. 94/2000, privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparținut cultelor religioase din România, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 12, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 17. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera o) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2, lit. c) - f) și j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoașterea meritelor personalului participant la acțiuni militare, misiuni și operații pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român și acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia și urmașilor celui decedat, cu modificările și completările ulterioare. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera o) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 13, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 18. (1) Se acordă reducerea cu 50 % de la plata impozitului pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera p din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirile aflate în proprietatea organizațiilor cetățenilor aparținând minorităților naționale din România, cu statut de utilitate publică, precum și cele închiriate, concesionate sau primite în folosință de acestea de la o instituție sau o autoritate publică, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera p din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 14 la prezenta hotărâre. Art. 19. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe teren, pentru terenurile prevăzute la art. 464, alin. (2), litera b din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv terenul aferent clădirilor retrocedate potrivit art. 1, alin. (10) din O.U.G. nr. 94/2000, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 464, alin. (2), litera b din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 12 la prezenta hotărâre. Art. 20. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe teren, pentru terenurile prevăzute la art. 464, alin. (2), litera d din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv terenul aferent clădirii utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, primite în folosință gratuită; (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 464, alin. (2), litera d din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 11 la prezenta hotărâre. Art. 21. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe teren, pentru terenurile prevăzute la art. 464, alin. (2), litera k din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv terenul aferent clădirii folosite ca domiciliu aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2, lit. c), f) și j) din Legea nr. 168/2020, cu modificările și completările ulterioare. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 464, alin. (2), litera k din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 13, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 22. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe teren, pentru terenurile prevăzute la art. 464, alin. (2), litera l din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv terenul aflate în proprietatea organizațiilor cetățenilor aparținând minorităților naționale din România, cu statut de utilitate publică, precum și cele închiriate, concesionate sau primite în folosință de acestea de la o instituție sau o autoritate publică, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice. (2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 464, alin. (2), litera l din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 14, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 23. Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol, potrivit art. 469, alin. (2), litera a din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, conform procedurii prevăzute în Anexa nr. 15, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 24. Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru mijloacele de transport ale organizațiilor care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale, în unități specializate care asigură găzduire, îngrijire socială și medicală, asistență, ocrotire, activități de recuperare, reabilitare și reinserție socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum și pentru alte persoane aflate în dificultate în condițiile legii, potrivit art. 469, alin. (2), litera d din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, conform procedurii prevăzute în Anexa nr. 16, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 25. Se stabilește o reducere cu 30 % a impozitului în cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO2 mai mici sau egale cu 50 g/km. Art. 26. Se aprobă indexarea sumelor prevăzute la art. 470, alin. (5) și alin. (6) având în vedere rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2025 publicată în Jurnalul Uniunii Europene C/2025/5258 și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, conform Anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 27. Nivelul bonificației acordate pentru plata cu anticipație a impozitelor prevăzute la art. 462, alin. (2), art. 467, alin. (2) și art. 472, alin. (2) se stabilește în procent de 10 %. Art. 28. Prevederile prezentei hotărâri se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Art. 29. La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă orice dispoziții contrare. Art. 30. Anexele nr. 1 - 16, fac parte integrantă din prezenta hotărâre.